小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票梳理

稅收里的那些事之小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票，可以作為進(jìn)項抵扣稅款。所以，現(xiàn)在購買方都會要求銷售方開具專用發(fā)票。做生意，都會問能不能開專票。得專票者，得生意。

小規(guī)模納稅人按照稅法規(guī)定可以開具專用發(fā)票，但是依據(jù)行業(yè)不同分為自行開具和向稅務(wù)局代開。下面，我們分類來梳理梳理相關(guān)內(nèi)容，大家對號入座。

1.小規(guī)模納稅人到稅務(wù)局代開專用發(fā)票

大部分行業(yè)的小規(guī)模納稅人不可以自行領(lǐng)取專用發(fā)票開具，只能去稅務(wù)局代開。這種情況下，小規(guī)模納稅人需要攜帶營業(yè)執(zhí)照、身份證、公章，到稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳申請代開發(fā)票。不少省份已經(jīng)推出自助辦稅終端，可以實現(xiàn)自助代開發(fā)票。

2.特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自行開具

特定行業(yè)是指以下行業(yè)：住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息技術(shù)信息傳輸、軟件和信息技術(shù)業(yè)。這些行業(yè)里的小規(guī)模納稅人可以從稅務(wù)局領(lǐng)取專用發(fā)票，并自行開具。

這些行業(yè)的小規(guī)模納稅人必須月度銷售額超過3萬或季度銷售額超過9萬元，也就是不能享受小微企業(yè)增值稅免稅政策。納稅人自行開具專票，需要到稅務(wù)局辦理票種核定，要購買稅控盤和繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)，總共690元。這690元可以抵減應(yīng)交的增值稅。

最后，要注意兩點(diǎn)。一是開具的稅率問題。小規(guī)模納稅人不管是自開還是代開，大部分行業(yè)征收率一般都為3%，銷售不動產(chǎn)或者出租不動產(chǎn)征收率為5%。這點(diǎn)一定要和客戶說清楚，不少客戶只要6%、11%或者17%的專票。二是開具發(fā)票的內(nèi)容。增值稅專用發(fā)票采用防偽加密，需要比對發(fā)票上的納稅人名稱和識別號、金額、稅額等信息，一旦開具錯誤可能無法認(rèn)證抵扣，開票時一定要仔細(xì)核對。

若您對以上內(nèi)容不夠了解，您可以撥打我們的客戶服務(wù)熱線：4008-617-099；另外您需要在深圳注冊公司也可以找我們。